فایل فردا

مرجع دانلود فایل های دانشجویی

فایل فردا

مرجع دانلود فایل های دانشجویی

نرم افزار خیاطی راحت ورژن 10 بسته تک ستاره

نرم افزار خیاطی راحت ورژن 10
دسته بندی حسابداری
بازدید ها 645
فرمت فایل zip
حجم فایل 7773 کیلو بایت
تعداد صفحات فایل 1
نرم افزار خیاطی راحت ورژن 10 بسته تک ستاره

فروشنده فایل

کد کاربری 2046
کاربر

ویژگی ها و قابلیت های نرم افزار خیاطی راحت ورژن 10 به شرح زیر می باشد :


افزوده شدن بخش انبارداری ، خرید ، فروش ، عودتی ، موجودی انبار و...




1-قابلیت استفاده در خیاطی های مردانه و زنانه
2-قابلیت تعریف ویرایش حذف چاپ و جستجو مشتریان
3-قابلیت تعریف ویرایش حذف چاپ و جستجو اندازه لباس های مشتریان
4-قابلیت تعریف انواع مدل لباس هم زنانه هم مردانه
5-قابلیت تعریف هزینه های دوخت هر لباس
6-قابلیت تعریف ویرایش حذف چاپ و جستجو پرسنل کارمندان کارگران
7- بخش تعیین سطوح دسترسی برای کاربرانی که از برنامه استفاده می کنند غیرفعال و یا فعال کردن بخشی از برنامه برای کاربر خاص (مثل مدیر-حسابدار و...)
8-قابلیت تعریف ویرایش حذف هزینه های موجود
9-تعریف موجودی نقدی و چکی اول دوره صندوق
10- ثبت اطلاعات شرکت و چاپ در سربرگ ها
11-امکان طراحی رسیدهای چاپی توسط خود کاربر
12-ثبت فیش حقوقی با امکانات فیش حقوقی دوره ای( ماهیانه هفتگی روزانه) و فیش حقوقی کارکرد ( برحسب تعداد دوخت از مدل خاص در سفارش خاص
13-حذف و یا چاپ فیش حقوقی مربوطه
14-قسمت سفارش گیری امکانات زیر را دارا می باشد
الف ) ثبت سفارش
ب ) حذف سفارش
ج ) چاپ سفارش
د )چاپ مجدد سفارش
ه ) تعیین تاریخ سفارش گیری
و ) تعیین تاریخ پرو
ز ) تعیین تاریخ تحویل
15)ثبت نمونه پارچه برای هر لباس در قسمت سفارش گیری
16)امکان انتخاب چاپ و یا عدم چاپ تاریخ های سفارش پرو و تحویل در رسید سفارش
17)قسمت تعیین وضعیت سفارشات تغییر وضعیت قبلی لباس ها به وضعی فعلی ( آماده نشده ، پرو شده ، آماده شده ، تحویل داده شده)
18)ثبت حذف و چاپ اسناد دریافتی از مشتری (نقدی و چک)
19) ثبت حذف و چاپ اسناد پرداختی به مشتری (نقدی و چک)
20)ثبت حذف و چاپ اسناد پرداختی به پرسنل( نقدی و چک)
21)ثبت و حذف اسناد پرداختی برای هزینه ها(نقدی و چک)
22)امکان مشاهده عکس پارچه هایی که برای هر لباس سفارش گرفته شده
23)گزارش لیست مشتریان
24)گزارش اندازه هر مشتری
25)گزارش سفارشات هر مشتری
26)گزارش مانده حساب هر مشتری
27)گزارش صورت حساب هر مشتری به صورت خلاصه و تفضیلی
28)گزارش لیست پرسنل
29)گزارش مانده حساب پرسنل
30)گزارش صورت حساب هر پرسنل به صورت خلاصه و تفضیلی
31) گزارش کلی از وضعیت سفارشات و جستجو در آنها
32)گزارش از صورت وضعیت هزینه ها نمایش پرداختی ها برای تک تک هزینه ها
33)گزارش موجودی نقدی
34)گزارش موجودی چک
35)گزارش کل سفارشات گرفته شده
36)گزارش کل تعداد سفارشات آماده نشده
37)گزارش کل تعداد سفارشات پرو شده
38)گزارش کل تعداد سفارشات آماده شده
39) گزارش کل تعداد سفارشات تحویل داده شده
40)گزارش کل تعداد لباس های سفارش گرفته شده
41)گزارش کل مبلغ سفارشات
42) گزارش سفارشات روزانه به تفکیک هر مشتری
43)گزاراش سفارشت دوره ای (ماهیانه هفتگی و روزانه) به تفکیک هر مشتری
44)ساخت برنامه برپایه معماری سه لایه
45)اضافه شدن ذکر ایام هفته
46)رفع مشکلات سایر ورژن ها
47)افزایش سرعت برنامه
48)ثبت رد پای کارمندان در برنامه جهت شفاف شدن عملیات ثبت شده در سیستم
49)قابلیت پشتیبان گیری و بازیابی اطلاعات
50)تغییر پس زمینه برنامه
51)تغییر محل منوهای برنامه
و...
52)نصب بسیار راحت
53)کار بسیار آسان


54)آموزش کاربر جهت استفاده از برنامه در صورت نیاز


55) نرم افزار دارای6 ماه پشتیبانی می باشد

پروژه کارآفرینی شرکت نساجی تک تاب ظریف (سهامی خاص)

پروژه کارآفرینی شرکت نساجی تک تاب ظریف (سهامی خاص)در 42 صفحه ورد قابل ویرایش
دسته بندی طرح های توجیهی و کارآفرینی
بازدید ها 0
فرمت فایل doc
حجم فایل 56 کیلو بایت
تعداد صفحات فایل 42
پروژه کارآفرینی شرکت نساجی تک تاب ظریف (سهامی خاص)

فروشنده فایل

کد کاربری 1280
کاربر

پروژه کارآفرینی شرکت نساجی تک تاب ظریف (سهامی خاص)در 42 صفحه ورد قابل ویرایش




فهرست مطالب

چکیده................................................................................................................................ 1

فصل اول: معرفی شرکت نساجی تک تاب ظریف

بخش اول: تاریخچه شرکت............................................................................................... 4

بخش دوم: سرمایه و سهام شرکت.................................................................................. 4

بخش سوم: موضوع شرکت.............................................................................................. 5

بخش چهارم: مرکز اصلی شرکت..................................................................................... 5

بخش پنجم: اجزای شرکت................................................................................................. 5

بخش ششم: اداره امور شرکت......................................................................................... 6

بخش هفتم: سال مالی و صورتحساب شش ماهه............................................................. 6

بخش هشتم: وضعیت پرسنل............................................................................................. 7
فصل دوم: حسابداری

بخش اول: حسابدار........................................................................................................... 9

بخش دوم: تعریف حسابداری........................................................................................... 9

بخش سوم: وضعیت مالی............................................................................................... 10

بخش چهارم: حساب....................................................................................................... 11

بخش پنجم: ثبت رویدادهای مالی در اسناد حسابداری.................................................. 12

بخش ششم: سند پرداختی.............................................................................................. 15

بخش هفتم: لیست بیمه.................................................................................................... 16

بخش هشتم: تنخواه گردان............................................................................................. 17

بخش نهم: تراز آزمایشی حساب های دفتر کل.............................................................. 18

بخش دهم: صورت های مالی طبقه بندیشده.................................................................. 19

بخش یازدهم: بستن حساب ها....................................................................................... 33

فصل سوم: نتیجه گیری

نتیجه‌گیری ..................................................................................................................... 38

منابع................................................................................................................................ 39






چکیده:

شرکت تک تاب ظریف در سال 1380 به ثبت رسیده و از سال 1382 تولید خود به صورت عادی آغاز کرد. سهام این شرکت به میزان 100 سهم 000/000/25 ریالی به مبلغ 000/000/500/2 ریال می باشد. این شرکت به صورت سهامی خاص اداره می گردد. تولید گونی فعالیت اصلی شرت می باشد. مجموع عمومی عادی، مجمع عمومی فوق العاده بازرسی یا بازرسان اجزای شرکت هستند. شرکت تولید هیئت مدیره ای متشکل از 3 نفر اداره می شود. مدیر عاملی از بین هیئت مدیره وظیفه انجام کارهای جاری شرکت را به عهده دارد. شرکت در کل 105 نفر پرسنل دارد: 15 نفر در دفتر مرکزی و 90 نفر در کارخانه.

قسمت مالی شرکت توسط مدیر مالی واداری اداره می شود. و حسابدار، منشی و انبار دار زیرنظر او فعالیت می کنند.یک حسابدار وظیفه هایی مانند: ثبت اسناد مثبته و انتقال آنها به دفتر روزنامه ، کل ومعین، تهیه وتنظیم لیست بیمه و تهیه صورت های مالی را به عهده دارد.

ابتدایی ترین کار یک حسابدار دریافت اسناد مثبته، تجزیه و تحلیل آنها و ثبت آن در اسناد حسابداری است. وضعیت مالی هرشرکت با دارایی، بدهی و سرمایه مشخص می‌شود که اجزای معادله حسابداری را تشکیل می دهند. دارایی هامنابع اقتصادی یک شرکت است که انتظار می رود در آینده منفعتی برای شرکت داشته باشد. بدهی ها تعهدات شرکت در برابر افرادی خارج از شرکت هستند و سرمایه تعهدات شرکت نسبت به مالکین شرکت . بنابراین:

دارایی= بدهی + سرمایه

برای طبقه بندی اطلاعات حسابداری ابزاری تحت عنوان حساب وجود دارد که در دفتر کل موجود می باشد. در طی دوره حسابدار با زدن سندهایی مانند بیمه، تنخواه گردان، بانک و ... وظایف خود را انجام می دهد. در پایان دوره باید وضعیت عملکرد موسسه مشخص شود. صورتحساب سود و زیان و ترازنامه و صورت حساب سرمایه صورت های مالی هستند که عملکرد موسسه را نشان می دهند و اطلاعاتی را در اختیار علاقه مندان به اطلاعات مالی شرکت قرارمی دهند. در پایان نیز با بستن حساب های موقت و تهیه ترازآزمایشی اختتامی چرخه حسابداری که در طول هر دوره مالی تکرارمی شود، به اتمام می رسد.
بخش اول: تاریخچه شرکت

شرکت سهامی تک تاب ظریف در سال 1380 با شماره ثبت 181414 در اداره ثبت شرکت ها به ثبت رسید. در طول سال 80 کلیه فعالیتهای شرکت درجهت ساخت ساختمان کارخانه انجام شد. در سال 1381 نیز کلیه مراحل قبل از بهره برداری انجام گرفت. تا مهرماه 1382 تولید شرکت بصورت آزمایشی بود، اما از آن تاریخ به بعد فعالیت اصلی کارخانه آغازشد. در آذر 1383 شرکت تصمیم به توسعه کارخانه گرفت با خرید 7 دستگاه ماشین الات جدید تولیدی میزان تولید، افزایش و کارخانه توسعه یافت. این امر با خرید 6 دستگاه ماشین الات تولیدی دیگر نیز در بهمن ماه 1384 تکرار گردید. نحوه فروش محصولات تولیدی از طریق نمایندگی های فروش انجام میگیرد.
بخش دوم: سرمایه و سهام شرکت

سهام این شرکت به میزان 100 سهام 000/000/25 ریالی و به مبلغ 000/000/500/2 ریال می باشد. کیه سهام شرکت با نام است. اوراق سهام شرکت متحد الشکل و چاپی و دارای شماره ترتیب و حاوی نکات مذکور درماده 26 لایحه قانونی اصلاح قسمتی از قانون تجارت بوده و باید به امضای قلمی 2 نفر از مدیران شرکت که از طرف هیئت مدیره تعیین می شوند رسیده و به مهر شرکت ممحور گردد. در هنگام تاسیس مدت شرکت نامحدود تعیین شد.


بخش سوم: موضوع شرکت

1- تولیدانواع گونی از عرض 30 سانتیمتر تا 25/2 متر وطول برش 40 سانتیمتر تا 175 سانتیمتر و واردات مواد اولیه و ماشین الات مربوط به آن و صادرات کالای تولیدی.

به طور کلی شرکت می تواند کلیه عملیات و معاملات مالی، تجاری و صنعتی که به طور مستقیم به تمام یا هر یک از موضوعات مشروحه فوق مربوط باشد، مبادرت نماید.
بخش چهارم: مرکز اصلی شرکت

مرکز اصلی شرکت تهران می باشد. انتقال مرکز اصلی شرکت به نقاط دیگر در ایران منوط به تصمیم مجمع عمومی فوق العاده است. تعیین و تغییر نشانی مرکز اصلی شرکت در داخل تهران بنا به تصویب هیئت مدیره صورت خواهدگرفت. هیئت مدیره می تواند ثبت یا نمایندگی‌هایی در داخل یا خارج از ایران دایر یا آنها را منحل نماید.
بخش پنجم: اجزای شرکت

اجزای شرکت شامل مجمع عمومی عادی، مجمع عمومی فوق العاده و بازرس یا بازرسان است.

مجمع عمومی عادی- در پایان هر سال مالی مجمع عمومی عادی که متشکل از سهامداران شرکت می باشد، تشکیل جلسه می دهد. مجمع عمومی عادی وظیفه دریافت گزارش وپیشنهادات هیئت مدیره و اتخاذ تصمیم درمورد آنها، تصویب ترازنامه وحساب سود وزیان، تعیین هیئت مدیره و بازرسان شرکت را دارد. در کل کلیه گزارشات مربوط به شرکت باید هر ساله به مجمع عمومی عادی ارائه گردد.

مجمع عمومی فوق العاده- در صورتیکه شرکت تصمیم به افزایش یا کاهش سرمایه بگیرد، تصمیم به انحلال شرکت نماید، تغییری در اساسنامه یا نام شرکت ایجاد شود مجمع عمومی فوق العاده ایجاد شده در مورد هر یک از مواردمزبور تصمیم می گیرد.
بخش ششم: اداره امور شرکت

شرکت بوسیله هیئت مدیره مرکب از 3 یا 5 نفر که بوسیله مجمع عمومی عادی که از بین صاحبان سهام انتخاب می شوند، اداره می گردد. مدت ماموریت مدیران 2 سال است و در صورت انقضای مدت آن، مدیران سابق تا انتخاب مدیران جدید کماکان مسئول امور شرکت خواهند بود. هیئت مدیره معمولاً ماهی یک بار تشکیل جلسه می دهد تا تصمیماتی جهت اداره شرکت اتخاذ نماید.

وظایف هیئت مدیره عبارت است از:

انجام عملیات شرکت، اقدام به هر گونه معاملات در جهت فعالیت شرکت، کشیدن و امضای چک ها، سفته و ...

همچنین هیئت مدیره باید یک نفر شخص حقیقی را از بین اعضای خود یا از خارج به مدیریت عامل شرکت برگزیند و حدود اختیارات و مدت تصدی و حقوق و سایر شرایط استخدامی او را تعیین کند.
بخش هفتم: سال مالی وصورتحساب شش ماهه

سال مالی شرکت روز اول فروردین ماه هر سال آغاز و روز آخر اسفند ماه همان سال به پایان می رسد.

هیئت مدیره بایدطبق ماده 137 لایح قانونی اصلاح قسمتی از قانون تجارت لااقل هر شش ماه یک بار خلاصه صورت دارایی و قروض شرکت راتنظیم کرده به بازرسی تسلیم نماید.
بخش هشتم: وضعیت پرسنل

تعداد پرسنل شامل کارکنان اداری و تولیدی 105 نفر می باشد به شرح زیر

15 نفر در دفتر مرکزی واقع در تهران

90 نفر در کارخانه واقع در کاشان این تعداد نفر در قسمت های مختلف کارخانه شامل واحدهای تولیدی، تعمیر و نگهداری، برق و مکانیک فعالیت می کنند.

کارکنان واحد تولیدی با دریافت ماهانه 200 تن مواد اولیه اقدام به تولید می کنند. میزان تولید سالانه 000/400 رول گونی میباشد که 3% آن به عنوان ضایعات در نظر گرفته می شود. نحوه مشخص نمودن استهلاک دارایی‌های ثابت نیز طبق روش پیشنهادی وزارت اقتصادی و دارایی می باشد.
دفتر معین:

در بسیاری از موارد واحدهای تجاری به اطلاعاتی جزیی تر از آنچه که در دفتر کل ثبت می شود، نیاز دارند. برای رفع این مشکل از حساب های معین استفاده می شود. حساب های معین مجموعه حساب های کمکی یا مکمل برخی از حساب های دفتر کل هستند.
بخش ششم: سند پرداختی

کشیدن چک یکی از امور مهمی است که ممکن است روزانه چندین بار در شرکت انجام شود. نزدیک به 90% پرداخت های شرکت تک تاب با کشیدن چک انجام می شود و کمتر بصورت نقد خریدها، پرداخت وام و ... انجام می شود. برای کشیدن یک چک جدید، ابتدا مدیر مالی توسط سند پرداختی درخواست کشیدن چک جدید توسط مدیر عامل را می نماید. بدین ترتیب که در سند پرداختی تاریخ صدور چک، مبلغ چک، شخص یا شرکت دریافت کننده چک، شماره حسابی که توسط آن کشیده می شود، شماره چک و علت صدور چک را مشخص می کند و بعد از امضا به عنوان تهیه کننده سند، آن را به مدیر عامل ارائه میدهد. مدیر عامل پس از بررسی و تایید آن در قسمت تصویب شد سند، چک موردنیاز رانوشته و در اختیار مدیر مالی قرار می دهد. مدیر مالی نیز یک کپی از چک به همراه سند پرداختی را برای ثبت در سند حسابداری به واحد حسابداری ارائه داده و اصل چک پس از گرفتن رسید دریافت، به دریافت کننده چک داده می شود.


بخش هفتم: لیست بیمه

لیست بیمه ماهانه توسط حسابدار تهیه شده تا برای پرداخت حق بیمه، اطلاعات به طور کامل به تامین اجتماعی ارائه گردد. لیست بیمه در برنامه اکسل واحد حسابداری به طور آماده وجود دارد و ماهانه اطلاعات، وارد آن می شود. در بالای لیست، شماره کارگاه که در سازمان تامین اجتماعی مشخص است، نام کارگاه یعنی شرکت تک تاب ظریف، نام کارفرما که همان نام شرکت است ، نشانی کارگاه ونام شعبه تامین اجتماعی که حق بیمه باید به آن شعبه واریز گردد. وجود دارد.

در قسمت بعد مشخصات بیمه شده به طور کامل وارد می شود، یعنی نام، نام خانوادگی، شماره شناسنامه یاگذرنامه، نام پدر، شماره بیمه شده، شغل و جنسیت، روزهای کارکرد شامل تاریخ آغاز به کار، تاریخ ترک و روزهای کارکرد.

مرحله بعد وارد کردن میزان حقوق ومزایای هر کارگر می باشد. دستمزد روزانه، ماهانه، مزایای ماهانه مشمول، جمع دستمزد و مزایای ماهانه مشمول ، جمع دستمزد و مزایای ماهانه مشمول و غیر مشمول و حق بیمه سهم بیمه شده باید به تفکیک واردگردد. سپس کسورات و مبلغ قابل پرداخت به هر یک از کارکنان مشخص می شود. در زیر صفحه نیز جمع حق بیمه سهم کارفرما،جمع 3% بیمه بیکاری وجمع کل بیمه پرداختی وجود دارد که با محاسبات لازم در جای خود مبالغ آن وارد می شود. مهرو امضای مدیر عامل نیز نشان دهنده تایید کارفرما برای پرداخت حق بیمه و صدور چک بیمه است.

لازم به ذکر است 30% حق بیمه در هر ماه تا ماه بعد فرصت پرداخت دارد و کلیه حقوق و مزایای کارکنان به جز عیدی و ماموریت و حقوق و مزایای بیشتر از سقف بیمه مشمول قانون بیمه بوده و باید حق بیمه آن پرداخت گردد.

ثبت حق بیمه در سند حسابداری بدین شرح است.

هزینه حقوق و دستمزد، مزایای حقوق به تفکیک به عنوان هزینه شرکت و هزینه بیمه بدهکار شده و در مقابل حساب های پرداختنی با معین تامین اجتماعی و طلب کارکنان بستانکار می شود، تا زمان پرداخت آنها حساب های پرداختی بدهکار شود.
بخش هشتم: تنخواه گردان

شرکت ها معمولا برای تامین پرداخت های جزیی مبلغی را تحت تنخواه گردان در اختیار یکی ازکارکنان مالی قرار می دهند، تا با رعایت مقررات و آیین نامه های داخلی موسسه نسبت به پرداخت هزینه های جزیی یا خرید بعضی ملزومات اقدام نماید.

مبلغ تنخواه گردان متناسب با هزینه ها و یا پرداخت‌های جزیی موسسه است و ازشخصی که تنخواه گردان در اختیار او قرار داده می شود تضمین لازم دریافت می گردد. نگهداری حساب تنخواه گردان ، علاوه بر مزیت سهولت پرداخت های جزیی، به منظور جلوگیری از سوء استفاده های احتمالی ناشی ازنگهداری مبالغ عمده نیز صورت می گیرد. بنابراین وجوه تنخواه یکی از الزامات شرکت تک تاب است تا پرداخت هزینه ها توسط آنها پرداخت گردد. در شرکت 3 تنخواه وجود دارد . یکی ازتنخواه ها درمحل کارخانه قرار دارد. مبلغ این تنخواه بسیار بالا است زیرا کلیه هزینه های کارخانه اعم ازهزینه حمل کالای خریداری

شده، هزینه حقوق و دستمزد کارگران کارخانه، هزینه نگهداری ماشین الات، هزینه آب و برق و ... توسط این تنخواه پرداخت می گردد. لیست تنخواه کارخانه همراه با اسناد مثبته آن 3 تا 4 مرتبه در ماه به دفتر مرکزی فکس می شود، تا در دفاتر حسابداری ثبت گردد.

در دفتر مرکزی نیز 2 تنخواه وجود دارد. یکی برای خریدهای آشپزخانه که هزینه های کاملاً جزیی شرکت را شامل می شود و دیگری برای هزینه های احتمالی مثل هزینه پیک، خرید لوازم التحریر، تعمیر سیستم های نرم افزاری و ....

درتهیه لیست تنخواه گردان، هر تنخواه بنا به هزینه هایی که پرداخت کرده مبالغ آنها را با توضیح آن نوشته و در بالای مبالغ آنها نام حساب هزینه مربوط را مشخص میکند تا حسابدارهنگام ثبت آنها مشکلی نداشته باشد. در آخر نیز تنخواهی که هزینه ها را پرداخت کرده و لیست را تهیه کرده ، لیست را امضا می کند و پس از تایید مدیر مالی آن را برای ثبت در دفاتر حسابداری به واحد حسابداری ارائه می دهد.
صورتحساب سرمایه:

تغییرات در سرمایه شرکت طی یک دوره مالی معمولاً به دلائل سرمایه گذاری مجدد، برداشت، درآمد و هزینه بوجود می‌آید. تغییرات ناشی از درآمد و هزینه و برداشت هر یک جداگانه در حساب های مربوط درج و تغییرات ناشی از سرمایه گذاری مجدد مستقیم در حساب سرمایه ثبت می گردد.

برای آنکه سرمایه مالک در پایان دوره محاسبه شود باید سرمایه مالک در ابتدای دوره مالی و همچنین تغییرات سرمایه طی دوره مالی در نظر گرفته شود. به این منظور معمولا در پایان دوره گزارشی به نام «صورتحساب سرمایه» تهیه می شود. بنابراین صورتحساب سرمایه صورتحسابی است که تغییرات سرمایه یک شرکت را طی یک دوره مالی نشان می دهد. در این حال معادله حسابداری می تواند بدین شرح باشد.

دارایی ها: بدهی ها+ ‌(سرمایه اولیه+ سرمایه گذاری مجدد- برداشت) + (درآمد- هزینه)
ترازنامه:

صورتی است که اطلاعات مربوط به دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان واحد تجاری را در پایان هر دوره مالی نشان می دهد.

طبقه بندی اقلام مندرج درترازنامه:

1- دارایی ها:

دارایی ها به 2 دسته جاری و ثابت تقسیم می شوند.

الف) دارایی های جاری:

به اقلامی گفته می شود که انتظار می رود طی یک سال مالی به وجه نقد تبدیل شوند یا مصرف گردند یا به فروش برسند. داراییهای جاری به شرح زیر تقسیم بندی شده اند.

1- وجوه نقد: وجوه نقدی، عبارت است از وجوه مربوط به واحدهای تجاری که بدون هیچ گونه شرط و محدودیت، قابل دسترسی است و در مبادلات اقتصادی به منظور تحصیل دارایی ها و خدمات، پرداخت بدهی ها و تعهدات و اجرای سایر برنامه ها به کار گرفته می شود و 3 قسمت زیر را شامل شود.

الف) صندوق : این حساب برای ثبت عملیات جاری دریافت و پرداخت های نقدی شرکت هایی درنظر گرفته می شود که دریافت وجه نقد از مشتریان و پرداخت وجه به صورت نقدی، امری اجتناب ناپذیر است واین امر، ناشی از دریافت های مکرر در طول روز یا عدم دسترسی به شعبه بانک بوده است.

ب) تنخواه گردان: تنخواه گردان مبلغی است که برای پرداخت های جزیی در اختیار یکی از کارکنان مالی قرار می گیرد.

ج) بانک: استفاده از سیستم بانکی در واحدهای تجاری امروزی، یک امر اجتناب ناپذیر است و قست اعظم دریافت ها و پرداخت ها از طریق حساب بانک انجام می پذیرد.

دراصطلاح حسابداری حساب بانک به حساب جاری اطلاق می شود که در قالب دسته چک های 25-50- یا 100 برگی در اختیار شرکت قرار می گیرد.

2- سرمایه گذاری کوتاه مدت: مبلغی است که در حساب سرمایه گذاری کوتاه مدت در بانک واریز می گردد تا از سود آن به عنوان درآمد غیر عملیاتی استفاده شود.

3- حساب های دریافتنی: حساب های دریافتنی از جمله حساب های دارایی جاری است و شامل کلیه مطالباتی می شود که موسسه باید در آینده دریافت نماید. عمده ترین این مطالبات ناشی از فروش های نسیه کالا می باشد.

4- اسناد دریافتنی: هر گاه در مقابل مطالبات ناشی از فروش نسیه کالا از طرف خریدار اسناد قانونی، مانند سفته یا برات دریافت گردد . به آن مطالبات در اصطلاح حسابداری اسناد دریافتنی میگویند.

5- موجودی مواد و کالا: موجودی مواد شامل تعداد موادی است که برای تولید مصرف خواهد شدو در حال حاضر در انبار کارخانه موجود می باشد.

موجودی کالا شامل کالاهای تولید شده کارخانه است که در انبار است و آماده فروش.

6- سفارشات و پیش پرداخت ها: مبالغی است که قبل از تحویل کالا ازمشتری، به او پرداخت میگردد وتا زمانی که کالا دریافت نشده می توان وجه آن را مسترد کرد.

7- ملزومات: کالاهایی است که در طی دوره همواره خریداری می شود و تا پایان دوره مالی مصرف می گردد. مانند لوازم التحریر

ب) دارایی های ثابت:

شامل کلیه دارایی هایی است که عمر مفید آنها بیش از یک سال باشد و به شرح زیر تقسیم بندی می شوند.

1- سرمایه گذاری بلند مدت: شامل خرید زمین، ساختمان، ماشین آلات و تاسیسات است که به عنوان دارایی های ثابت و اصلی شرکت درنظر گرفته می شود و مبلغ بالایی را به خود اختصاص می دهند و معرف اعتبار شرکت است.

2- اموال، ماشین آلات و تجهیزات: شامل اثاثه و تجهیزات شرکت می شود.

3- دارایی های نامشهود: شامل سرقفلی، حق اختراع و ... است که وجود خارجی نداشته اما ارزش دارند.

کلیه دارایی های ثابت به جز زمین به تدریج و با گذشت زمان کهنه، فرسوده، قراضه، منسوخ و غیر قابل استفاده می شوند و قیمت آنها کاهش می یابد. این کاهش تدریجی قیمت در واقع مربوط به مدت استفاده از دارایی ثابت یا همان عمر مفید می باشد. تقلیل ارزش دارایی ثابت درمدت عمر مفید آن را استهلاک می گویند. این کاهش ارزش برای شرکت ها، یک هزینه محسوب می شود.

در پایان دوره مالی این هزینه محاسبه می شود و در حساب های هر دوره مالی انعکاس می یابد. در محاسبه استهلاک، سه عامل باید مورد توجه قرار گیرد که عبارتند از:

1- بهای تمام شده دارایی ثابت

2- عمر مفید

3- ارزش اسقاط

استهلاک به یکی از روش های خط مستقیم، نزولی و متغیر بودن هزینه محاسبه می شود. اتومبیل های بنزینی با 25% روش نزولی، وانت با 30% روش نزولی و اموال و اثاثه و ماشین آلات دفتری و لوازم اداری با 10 سال ، روش خط مستقیم محاسبه می شوند.

2- بدهی ها:

شامل بدهی های کوتاه مدت (جاری) و شامل بدهی های بلند مدت می باشد.

الف) بدهی های کوتاه مدت (جاری):

به عنوان تعهدات یک واحد تجاری در نظر گرفته میشوند که تسویه آنها در طی یک سال مالی انجام خواهد شد. بدهی های کوتاه مدت به شرح زیر تقسیم می شوند.

1- اسناد پرداختنی: هر گاه در ازای خرید دارایی با استفاده از خدمات دیگران سفته‌ای به مبلغ و موعد معین صادر وتسلیم شود، در این صورت اسناد مذکور را اسناد پرداختنی می‌نامند.

2- حساب های پرداختنی: گاهی اوقات موسسات دارایی ها و خدمات را به طور نسیه خریداری می کنند. بدین ترتیب که بدون تسلیم سند یاوجهی متعهد پرداخت بهای دارایی یا خدمات خریداری شده در آینده نزدیک می شوند، این تعهد ایجاد شده که جزو بدهی های کوتاه مدت طبقه بندی شده است در حساب های پرداختنی یا حساب بستانکاران منعکس می شود.

3- پیش دریافت در آمد: اگر از بابت فروش کالا در آینده ، وجوهی ازمشتریان دریافت شود و تحویل کالا به آینده موکول شود، در این صورت، وجه دریافتی به عنوان پیش دریافت فروش کالا منظور خواهد شد.

4- سود سهام پیشنهادی: مانده سود تقسیمی بین سهامدارن است که هنوز به آنها پرداخت نشده و جزو بدهی ها در نظر گرفته می شود.

5- حصه جاری وام های بلند مدت: اگر موعد پرداخت قسطی از بدهی های بلند مدت در دوره مالی جاری یا آتی فرا رسیده باشد، باید قسط قابل پرداخت را از بدهی های بلند مدت تفکیک و تحت عنوان حصه جاری بدهی های بلند مدت پرداختنی منظور کرد تا در سررسید نسبت به پرداخت آن اقدام نمود.